財(cái)稅資訊
財(cái)稅資訊 >>
融資租賃售后回租 租賃期到 發(fā)票怎么開
發(fā)布日期:2023-09-19 10:40:56 點(diǎn)擊數(shù):96
答:貴公司從事融資性售后回租業(yè)務(wù),向融資公司出售固定資產(chǎn)時(shí),資產(chǎn)的所有權(quán)和與其相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)都沒有轉(zhuǎn)移,相關(guān)折舊也由貴公司扣除。實(shí)質(zhì)上屬于以等額還款方式向融資公司貸款。貴公司的會(huì)計(jì)處理可適當(dāng)簡(jiǎn)化,分錄如下:租賃開始日
向融資公司出售資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)——融資性售后回租固定資產(chǎn)
貸:固定資產(chǎn)——在用固定資產(chǎn)
借:銀行存款
未確認(rèn)融資費(fèi)用
貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款支付租金
借:長(zhǎng)期應(yīng)付款
貸:銀行存款
計(jì)提融資租賃資產(chǎn)的折舊
借:管理費(fèi)用等相關(guān)科目
貸:累計(jì)折舊
分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用期滿時(shí)
借:固定資產(chǎn)——在用固定資產(chǎn)
貸:固定資產(chǎn)——融資性售后回租固定資產(chǎn)。稅務(wù)處理:
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局2010年第13號(hào)公告)規(guī)定,融資性售后回租業(yè)務(wù)是指承租方以融資為目的將資產(chǎn)出售給經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)后,又將該項(xiàng)資產(chǎn)從該融資租賃企業(yè)租回的行為。融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)時(shí),資產(chǎn)所有權(quán)以及與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)并未完全轉(zhuǎn)移。
一、增值稅和營(yíng)業(yè)稅
根據(jù)現(xiàn)行增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定,融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為,不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍,不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。
二、企業(yè)所得稅
根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及有關(guān)收入確定規(guī)定,融資性售后回租業(yè)務(wù)中,承租人出售資產(chǎn)的行為,不確認(rèn)為銷售收入,對(duì)融資性租賃的資產(chǎn),仍按承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊。租賃期間,承租人支付的屬于融資利息的部分,作為企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除。
因此,融資性售后回租業(yè)務(wù)中,承租方出售貨物資產(chǎn),不征收增值稅。承租人出售資產(chǎn)的行為,不確認(rèn)為銷售收入,對(duì)融資性租賃的資產(chǎn),仍按承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊。租賃期間,承租人支付的屬于融資利息的部分,作為企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除。
向融資公司出售資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)——融資性售后回租固定資產(chǎn)
貸:固定資產(chǎn)——在用固定資產(chǎn)
借:銀行存款
未確認(rèn)融資費(fèi)用
貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款支付租金
借:長(zhǎng)期應(yīng)付款
貸:銀行存款
計(jì)提融資租賃資產(chǎn)的折舊
借:管理費(fèi)用等相關(guān)科目
貸:累計(jì)折舊
分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用期滿時(shí)
借:固定資產(chǎn)——在用固定資產(chǎn)
貸:固定資產(chǎn)——融資性售后回租固定資產(chǎn)。稅務(wù)處理:
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局2010年第13號(hào)公告)規(guī)定,融資性售后回租業(yè)務(wù)是指承租方以融資為目的將資產(chǎn)出售給經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)后,又將該項(xiàng)資產(chǎn)從該融資租賃企業(yè)租回的行為。融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)時(shí),資產(chǎn)所有權(quán)以及與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)并未完全轉(zhuǎn)移。
一、增值稅和營(yíng)業(yè)稅
根據(jù)現(xiàn)行增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定,融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為,不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍,不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。
二、企業(yè)所得稅
根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及有關(guān)收入確定規(guī)定,融資性售后回租業(yè)務(wù)中,承租人出售資產(chǎn)的行為,不確認(rèn)為銷售收入,對(duì)融資性租賃的資產(chǎn),仍按承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊。租賃期間,承租人支付的屬于融資利息的部分,作為企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除。
因此,融資性售后回租業(yè)務(wù)中,承租方出售貨物資產(chǎn),不征收增值稅。承租人出售資產(chǎn)的行為,不確認(rèn)為銷售收入,對(duì)融資性租賃的資產(chǎn),仍按承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊。租賃期間,承租人支付的屬于融資利息的部分,作為企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除。
您目前查看的是融資租賃售后回租 租賃期到 發(fā)票怎么開頁(yè)面,如果您有需要辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照、代理記賬、財(cái)稅服務(wù)等業(yè)務(wù),請(qǐng)撥打咨詢熱線:133-233-69667
財(cái)稅知識(shí)
- 天津市工商注冊(cè)
- 天津代辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照告訴大家開公司使用代理記賬好嗎?
- 天津記賬公司告訴你選擇天津代辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照公司帶來的企業(yè)優(yōu)勢(shì)
- 天津代辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照
- 天津有關(guān)工商注冊(cè)的規(guī)定
- 公司試用期至少為幾天
- 口腔門診部審批醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證
- 天津怎樣申請(qǐng)衛(wèi)生許可證?天津衛(wèi)生許可證快速辦理
- 天津注冊(cè)公司必須要代理記賬嗎
- 公司繳納社保員工離職斷繳了有什么影響
- 天津社保卡手冊(cè)辦理流程,社??ㄞk理材料,社??ㄞk理地址
- 天津個(gè)人領(lǐng)取養(yǎng)老金方式確認(rèn)表【下載】
財(cái)稅資訊
- 注冊(cè)公司有什么用大家是否了解
- 天津代理記賬公司的記賬流程與方式
- 公司注冊(cè)資本一定要繳納足夠嗎?實(shí)繳認(rèn)繳分不清?
- 【核名視頻教程】公司核名詳細(xì)操作視頻演示教程
- 個(gè)體戶沒有記賬報(bào)稅會(huì)怎樣?
- 快速注冊(cè)內(nèi)資公司要準(zhǔn)備什么
- 自己想注冊(cè)公司,都要準(zhǔn)備好哪些資料
- 造成稅務(wù)異常的原因有哪些?稅務(wù)異常如何處理
- 供應(yīng):天津代理記賬公司哪家好【聯(lián)系方式,有哪些,電話】
- 【天津稅務(wù)注銷代辦報(bào)價(jià)】_天津財(cái)務(wù)公司價(jià)格_稅務(wù)注銷代辦(聯(lián)系我們)
- 代理記賬公司_天津記賬報(bào)稅價(jià)格 (?本地商家)
- 代理記賬(服務(wù)保障)_天津華苑代理記賬公司












