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盈余公積核算的基本賬戶與賬務(wù)處理
發(fā)布日期：2023-11-02 10:42:16 點擊數(shù)：99
盈余公積的核算，應(yīng)設(shè)置“盈余公積”賬戶，明細賬戶有“法定盈余公積”、“任意盈余公積”。該賬戶貸方登記盈余公積的提取數(shù)，借方登記用于彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本數(shù)，余額一般在貸方，表示盈余公積的期末結(jié)存狀況。
1、盈余公積的賬務(wù)處理
1）提取盈余公積的賬務(wù)處理
借：利潤分配——提取法定盈余公積
——提取任意盈余公積
貸：盈余公積——提取法定盈余公積
——提取任意盈余公積
2）彌補虧損的盈余公積的賬務(wù)處理
借：盈余公積——法定盈余公積
貸：利潤分配——未分配利潤
3）盈余公積轉(zhuǎn)增資本的賬務(wù)處理
借：盈余公積——法定盈余公積
貸：實收資本/股本
2、集體福利設(shè)施購建完成的賬務(wù)處理
1）提取款項，用于購建集體福利設(shè)施時。
借：固定資產(chǎn)等科目
貸：銀行存款
2）同時，應(yīng)減少所提取的公益金。
借：盈余公積——任意盈余公積
貸：盈余公積——法定盈余公積
1、盈余公積的賬務(wù)處理
1）提取盈余公積的賬務(wù)處理
借：利潤分配——提取法定盈余公積
——提取任意盈余公積
貸：盈余公積——提取法定盈余公積
——提取任意盈余公積
2）彌補虧損的盈余公積的賬務(wù)處理
借：盈余公積——法定盈余公積
貸：利潤分配——未分配利潤
3）盈余公積轉(zhuǎn)增資本的賬務(wù)處理
借：盈余公積——法定盈余公積
貸：實收資本/股本
2、集體福利設(shè)施購建完成的賬務(wù)處理
1）提取款項，用于購建集體福利設(shè)施時。
借：固定資產(chǎn)等科目
貸：銀行存款
2）同時，應(yīng)減少所提取的公益金。
借：盈余公積——任意盈余公積
貸：盈余公積——法定盈余公積
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