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納稅人本月交的增值稅怎么寫會(huì)計(jì)分錄？

發(fā)布日期：2023-09-11 15:00:17 點(diǎn)擊數(shù)：97

這樣：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）500
貸：銀行存款

或者是
正式一般納稅人分錄
例：本月銷項(xiàng)稅額2000元，本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額1200元，上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額100元。
(1)本月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅1200元
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1200
貸：銀行存款等

(2)本月銷項(xiàng)稅額2000元
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2000

(3)本月應(yīng)納增值稅：2000-1200-100=700元
轉(zhuǎn)出未交增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）700
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅700

計(jì)提附加稅費(fèi)：
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅700*7%
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加700*3%
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加700*當(dāng)?shù)匾?guī)定的稅率
(5)結(jié)轉(zhuǎn)本期損益：
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤

借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用

(6)繳納稅費(fèi)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加
貸：銀行存款

注意：如果本月銷項(xiàng)稅額<本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額+上月留抵稅額，則不用做第3步分錄。